Todos los trabajadores formales dependientes (en planilla o que generen renta de quinta categoría) e independientes (que emitan recibos por honorarios o sean de cuarta categoría) pueden acceder a la devolución (parcial o total) del Impuesto a la Renta (IR) que pagaron, siempre que sustenten correctamente algunos gastos personales, según el profesor y experto en finanzas de Pacífico Business School, Jorge Carrillo.
Como parte del cálculo para esta devolución, se ha establecido una lista de gastos personales que no supere el tope máximo de 3 UIT, equivalente a 15,450 soles este año.
¿Qué gastos permiten la devolución de impuestos?
Acosta recuerda que, a partir de 2021, se puede sustentar gastos personales, con el tope de 3 UIT, por los siguientes conceptos:
1. 30% del costo de alquiler formal de vivienda
2. 30% de los recibos por honorarios de médicos y odontólogos independientes
3. 30% de cualquier otro recibo por honorarios
4. 100% del pago a EsSalud de trabajadores del hogar
5. 25% del consumo en restaurantes, hoteles, bares, cantinas y similares
6. 25% de las boletas o facturas por servicios turísticos y servicios de artesanos
7. 50% de los recibos por honorarios por servicios turísticos y servicios de artesanos
Todas estas medidas buscan fomentar la formalización, y a la vez apoyar a sectores específicos como turismo y restaurantes.
¿Cuánto devuelve la Sunat?
El monto a devolver dependerá del nivel de ingresos anuales del trabajador y del monto de gastos sustentados.
«Existe mucha confusión en la población, ya que se cree que los gastos personales que se sustenten será lo que Sunat devuelva, lo cual no sucede en ningún caso. No es un reembolso de gastos, sino una devolución de impuestos», precisa el docente.
Por ejemplo, si un trabajador gana 5,000 soles mensuales en planilla y sustenta gastos por 15,450 soles en 2024 (tope de 3 UIT), el monto a devolver no será de 15,450, sino de 1,728 soles.
¿Cuánto es lo máximo que se devolverá por 2024?
Para este 2024, el monto máximo de devolución del impuesto a la renta del trabajo de cuarta y quinta categoría será de 4,635 soles gracias al incremento de la UIT.
«No obstante, esta suma la alcanzaría solo aquella persona que sustente gastos personales por el tope de 3 UIT o 15,450 soles y tenga un ingreso anual mínimo de 283,245 soles, es decir, 20,232 soles mensuales en promedio en planilla«, concluye el profesor de Pacífico Business School.
